社会保险到底是个什么东西?

  时间:2018/10/20 10:11:29  

前言:在本文中,笔者将从社保缴费和社保支取两方面对社会保险进行分析,以期给各位读者一个答案。需要特别说明的是:第一,本文所引用数据均来自于浙江省统计局官网,本文结论仅适用于浙江省区域(除杭州外地市参考适用);第二,本文计算不涉及公积金。

 

一、社保缴费

(一)基础问题

1Q:法律依据有哪些?

A:《中华人民共和国社会保险法》、《实施<中华人民共和国社会保险法>若干规定》、《社会保险费征缴暂行条例》、《杭州市社会保险费征缴办法》等。

2Q:缴费基数怎么定?

A:单位缴费基数:按照当月全部职工工资总额确定(全部职工工资总额/职工人数)。职工个人缴费基数:按照本人上一年度月平均工资确定。上年度浙江省职工月平均工资*60%≤缴费基数≤上年度浙江省职工月平均工资*300%。

3Q:缴费比例是多少?

A:如下图,

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3Q:交的钱都去了哪里?

A:基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合,用人单位缴纳部分计入基本养老保险统筹基金,个人缴纳部分计入个人账户。基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳,单位缴纳部分分别计入基本医疗保险基金和个人账户,个人缴纳部分计入个人账户。

(二)升级问题

1Q:社保改由税务部门按实际征收,是否会增加企业负担?是否会导致个人收入减少?

A:如下图,

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实践中,确实存在大量的用人单位未缴纳社保,或按最低标准缴纳社保的情况。若社保改由税务部门按实际工资征收,确实会增加企业支出不考虑合法与否的“支出”!按2018年缴费标准,假设公司人数有100人,则:a、不交社保,每年薪资支出5000*12*100=600万元;b、按较低标准缴纳社保,每年薪资、社保支出5806.51*12*100=696.78万元;c、按实际工资缴纳社保,每年薪资、社保支出6320*12*100=758.4万元,且员工实际到手收入确实会减少(按2018年缴费标准,则:a、不交社保,到手5000元;b、按较低标准缴纳社保,到手4679.23元; c、按实际工资缴纳社保,到手4475元)

那么,照实际征收,是否会增加企业负担(注意“负担”!?在此引用《人民日报》的文章观点加以说明——“据《中国企业社保白皮书2018》数据,企业缴纳社保基数完全合规的企业只有27.05%。言外之意,超七成企业缴纳社保不合规,这也就是“超七成企业将加重负担”的来源”,“第一,针对社保费的政策并没有变化,变化的只是征管方式”,“第二,征管能力增强后,国家会统筹考虑,根据实际调整”。简而言之,之前企业可以逃避法定义务,并从中获取好处,现在无处可逃,但是也别抱怨——企业怎么可以把法定义务当作负担呢?笔者虽然不赞同企业逃避社保的做法,但是对前述文章的观点也不敢苟同。从监管角度,本次改革主要是将企业需要承担的法定义务落实下去,并没有造成额外的法律负担。但是,从实践角度,企业和职工都因此发生了额外的支出,确实产生了“负担”。

另,提及“负担”,各位读者不妨百度一下《关于开展2018年度杭州市住房公积金缴存情况执法检查的通知》。不止是社保,还有公积金呵……

2Q:社保费率降低能否有效降低社保负担?

A:作用多少有一点,但不明显。如前文所述,社保缴费金额=社保缴费基数*社保费率。再次引用《人民日报》的数据,2015年到现在,总体社保费率从41%降到37.25%,也就是说,社保费率下降了3.75个百分点。但是,同期社保缴费基数的涨幅呢?2015年度、2016年度、2017年度浙江省在岗职工月平均工资分别为4309.92元、4698.75元、5091.58元,年涨幅分别为9.02%、8.36%。与之对应的,按最低标准,企业社保费用支出分别为682.69元、744.28元、806.51元,涨幅基本与工资涨幅持平。

这也是社保缴纳公式最为笔者所诟病的地方!虽然社保费率3年降4次,总计降了3.75个百分点,可招架不住每年的在岗职工月平均工资涨8-9个百分点啊!当然,如果企业能一贯的按照实际工资缴纳,且实际工资始终高于在岗职工月平均工资,那么的确历次降低费率都能起到给企业减负的作用,且本次征缴改革不会对企业造成什么影响。

二、社保支取

(一)养老保险

根据《浙江省职工基本养老保险条例》,基本养老金由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金组成,按以下标准计发:

1、基础养老金。缴费满15年的,为退休时上一年度全省职工月平均工资的20%;

2、个人账户养老金。个人账户储存额的1/120;

3、过渡性养老金。根据职工视同缴费年限,按照本人指数化月平均缴费工资的一定比例计发。

因养老金在计算时是需要考虑上一年度全省职工月平均工资的,所以在某种程度上,社会保险是能抵御通货膨胀的——就冲这一点,各位读者也应主动缴纳社保。

(二)医疗保险

需要注意的是,医疗保险报销额度和范围都是有限制的。所以,建议各位读者,若经济状况允许,建议为自己和家人另行投保商业保险。

(三)工伤保险

因工作遭受事故伤害的职工可以获得医疗救助和经济补偿。需要注意,工伤保险赔付不考虑员工是否存在过错,劳动能力等级鉴定标准较为宽松,且停工留薪期基本以医院诊断证明为准,对劳动者的保护力度还是比较大的。

(四)生育保险

女职工可以获得生育津贴及生育医疗补助。前者相当于生育期间的工资待遇,按照缴费基数计发——原则上来说,按照实际工资缴纳,对女职工是最为有利的。

(五)失业保险

非因劳动者本人意愿中断就业,且满足一定条件的,可以享受失业保险金。失业保险金按照最低工资标准的70%-80%确定。

(六)一个比较特别的问题:

1Q:企业主角度:不缴纳社保或者未足额缴纳社保有风险吗?

2Q:职工角度:不缴纳社保或者未足额缴纳社保——即使我本人申请不缴纳或不足额缴纳社保,我的权益能得到保障吗?

A:不缴纳社保或不足额缴纳社保的,企业主该承担的责任跑不掉,职工可以享受的待遇少不了。需知,有一组民事案由叫“社会保险纠纷”。

三、其它

在现实生活中,社保除了其本身的功能外,还有不少附加功能。以杭州为例,购房、车牌摇号、小孩入学等等都需要社保。想要在这座城市生活,想要生活得尊严、体面,享有基本的市民待遇,各位读者还是老老实实交社保吧!